مقدمة

تعد الزكاة والضريبة من الأدوات المالية المهمة لتحقيق التوازن الاقتصادي والاجتماعي، حيث تسهم في تعزيز التنمية المستدامة وزيادة الإيرادات الحكومية. تهدف هذه الدورة إلى تزويد المشاركين بالمعارف والمهارات اللازمة لفهم وتطبيق الأنظمة الزكوية والضريبية في المملكة العربية السعودية، بما يضمن الالتزام باللوائح والإجراءات القانونية.

الأهداف

• أن يتعرف المشارك على الإطار الفكري للزكاة والضريبة وأهميتهما في تحقيق التوازن الاقتصادي.
• أن يفهم المشارك الفرق بين الزكاة والضريبة من حيث المفهوم والأهداف والخصائص.
• أن يوضح المشارك شروط التكليف بالزكاة والأشخاص الخاضعين لها.
• أن يميز المشارك بين أنواع الضرائب المختلفة ومعايير تقسيمها.
• أن يحدد المشارك وعاء الزكاة للمكلفين الذين يمسكون دفاتر نظامية.
• أن يستنتج المشارك إجراءات العمل الزكوية والضريبية مثل الفحص، الربط، والاعتراض.
• أن يطبق المشارك قواعد المحاسبة الزكوية والضريبية على الأنشطة المختلفة.
• أن يحلل المشارك العلاقة بين الزكاة والضريبة وأوجه التشابه والاختلاف بينهما.
• أن يوضح المشارك التزامات المكلفين بالضرائب مثل ضريبة القيمة المضافة والضريبة الانتقائية.

المحاور

الموضوع الأول : الإطار الفكري للزكاة والضريبة

 أولاً: الزكاة:

• تعريف الزكاة وخصائصها.
• شروط التكليف بالزكاة.
• الخاضعون للزكاة.
• ضمانات أداء الزكاة.
• أنواع الزكاة ومعايير تقسيمها.
• سعر الزكاة.
• مصارف الزكاة.

ثانياً : الضريبة :

• تعريف الضريبة وخصائصها.
• قواعد فرض الضرائب.
• أنواع الضرائب ومعايير تقسيمها.
• نظريات تحديد الدخل الخاضع للضريبة.
• طرق قياس الدخل الضريبي.
• الربح المحاسبي والربح المحاسبي المعدل.
• التجنب الضريبي والتهرب الضريبي.
• الازدواج الضريبي.

ثالثاً: العلاقة بين الزكاة والضريبة :

• أوجه التشابه بين الزكاة والضريبة.
• أوجه الاختلاف بين الزكاة والضريبة.

الموضوع الثاني : الزكاة

• الأشخاص الخاضعون للزكاة ونسبة الزكاة.
• التزامات الأشخاص الخاضعين للزكاة.
• تحديد وعاء الزكاة للمكلفين الذين يمسكون دفاتر وسجلات نظامية.
• المصاريف التي يجوز حسمها والمصاريف التي لا يجوز حسمها.
• بعض الحالات الخاصة للزكاة الشركات القابضة، الأوقاف، الجمعيات الخيرية والمؤسسات غير الهادفة للربح، الاستثمار في مجال الغاز الطبيعي، الأنشطة التمويلية، نشاط التأمين، الأساس التقديري).
• إجراءات التحصيل (التقسيط، رد المبالغ الزائدة، إجراءات الحجز والتحصيل الإلزامي).
• قواعد المحاسبة الزكوية.
• الربط والاعتراض والاستئناف.

الموضوع الثالث: ضريبة الدخل

• المكلفون بضريبة الدخل الخاضعون - مفهوم الإقامة-المنشأة الدائمة).
• التزامات المكلفين بضريبة الدخل.
• العقوبات والغرامات.
• الأنشطة الخاضعة للضريبة.
• مفهوم مصدر الدخل الخاضع للضريبة.
• الدخل الخاضع للضريبة والدخل المعفى من الضريبة.
• المصاريف جائزة الحسم والمصاريف غير جائزة الحسم.
• الخسائر الضريبية المرحلة.
• الوعاء الضريبي وأسعار الضريبة وتقسيط الضريبة واسترداد الضريبة المسددة بالزيادة.
• بعض الحالات الخاصة لضريبة الدخل (العقود طويلة الأجل، شركات التأمين، استثمار الغاز الطبيعي، ضريبة الاستقطاع، الضريبة التقديرية)
• الوعاء الضريبي وأسعار الضريبة وتقسيط الضريبة واسترداد الضريبة المسددة بالزيادة. ١٠/٣ بعض الحالات الخاصة لضريبة الدخل (العقود طويلة الأجل، شركات التأمين، استثمارالغاز الطبيعي، ضريبة الاستقطاع، الضريبة التقديرية)
• تعديل صافي الدخل المحاسبي لإعداد الإقرارات الضريبية.
• الربط والاعتراض والاستئناف.
• قواعد الضرائب على شركات الأشخاص.

الموضوع الرابع: الضريبة الانتقائية

• تعريف الضريبة الانتقائية وخصائصها.
• التزامات المكلفين بالضريبة الانتقائية.
• البيانات الجمركية.
• المستودع الضريبي.
• نقل السلع الانتقائية تحت التعليق الضريبي.
• تصريح النقل الشهري.
• وثيقة نقل السلع الانتقائية.
• العقوبات والغرامات.
• حالات الإعفاء والخصم واسترداد الضريبة الانتقائية.
• بعض الحالات الخاصة لضريبة السلع الانتقائية ( حالة السلع الانتقائية التي يتم حيازتها في تاريخ سريان نظام الضريبة الانتقائية، حالة الوضع المعلق للضريبة، حالة تأجيل
  سداد الضريبة الانتقائية).

الموضوع الخامس : ضريبة القيمة المضافة

• تعريف ضريبة القيمة المضافة وخصائصها. ٢/٥ التزامات المكلفين بضريبة القيمة المضافة.
• العقوبات والغرامات.
• حالات الإعفاء والخصم واسترداد ضريبة القيمة المضافة.
• بعض الحالات الخاصة لضريبة القيمة المضافة توريدات السلع والخدمات واستيراد السلع التي تتم بعد تاريخ سريان نظام ضريبة القيمة المضافة، التوريد المفترض، الاحتساب العكسي للضريبة المحاسبة وفقا للأساس النقدي، الأصول الرأسمالية).
• الإقرار الضريبي لضريبة القيمة المضافة.

الموضوع السادس: ضريبة التصرفات العقارية

• المعاملات العقارية الخاضعة لضريبة التصرفات العقارية.
• الحالات المستثناة من ضريبة التصرفات العقارية.
• إجراءات دفع ضريبة التصرفات العقارية.
• العقوبات والغرامات.
• المعالجة الضريبية لمنتجات البيع على الخارطة.

الموضوع السابع : تنظيم هيئة الزكاة والضريبة والجمارك وقواعد عمل لجان الفصل في المخالفات والمنازعات الضريبية

الفئة المستهدفة

• المحاسبون والمراجعون الماليون.
• مدراء المالية والضرائب في الشركات.
• العاملون في الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
• المستشارون الماليون والمحاسبون القانونيون.
• المهتمون بمجالات الزكاة والضرائب.